企业所得税的会计处理步骤目录
企业所得税的会计处理步骤如下：。
1.确定企业所得税的计算基础，包括企业所得税的应纳税所得额和适用税率。
2.计算企业所得税的应纳税额，即企业应当缴纳的税款。
3.将企业所得税计提为负债，在资产负债表中以“应交税费”或“未交税金”等科目记载。
4.企业所得税的计提科目的余额应当与企业所得税的实际缴纳额保持一致。
5.在纳税申报表中填报企业所得税的实际应纳税额和实际缴纳金额，并将实际缴纳的企业所得税从“应交税费”或“未交税金”等科目中划转。
6.在资产负债表中，将企业所得税的实际缴纳额从“应交税费”或“未交税金”等科目中划转至“其他应付款”或“应交税费”等科目。
7.在利润表中，将企业所得税的计提额和实际缴纳额分别列入“税金及附加”和“所得税费用”科目。
8.根据税收法规和会计准则的要求，对企业所得税进行税前扣除、税前减免等处理，确保企业所得税的合规性和准确性。"。
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
其纳税人包括居民企业与非居民企业。
企业缴纳所得税时应如何做账务处理？
企业所得税的会计分录
1、按月或按季计算应预缴所得税额
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
3、汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交所得税
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额时
借：应交税费--应交所得税
贷：以前年度损益调整
7、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税费--应交所得税
9、企业如果多缴纳所得税，不会对其进行退税，多出来的部分用以抵缴下年度预缴所得税
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
什么是企业所得税？
是对企业的各项收入所得征收的税。
企业的应纳税所得额是用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额，且税率一般是25%。
企业所得税：
计提时：借所得税费用 贷应交税费——应交所得税
交纳时：借应交税费——应交所得税 贷银行存款
月末结转：借本年利润 贷所得税费用
因为会计所得与应税所得额存在永久性和时间性的差异，所以针对不同的情况，企业所得税会计处理的方法也不同。
具体包括哪些方法？
企业所得税会计处理方法
1、应付税款法。
企业发生的一个时期纳税所得额和会计所得之间的差异，如在本期发生，而在以后期间不能转回的，在计算所得税时，按税规定计算的应缴所得税额，列作当期的利润分配。
2、纳税影响会分法。
会计处理方法分为递延法和债务法。
递延法是把本期由于时间性差异而发生的递延税款，保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。
债务法是把本期由于时间性差异而发生的预计递延税款，保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。
3、资产负债表债务法。
资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发，分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响。
企业所得税账务处理
一、计提时的会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费—所得税
支付时的会计分录：
借：应交税费—所得税
贷：银行存款
二、企业所得税汇算清缴的相关会计分录：
1、应补缴税额的会计分录：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交所得税
2、缴纳税款时的会计分录：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
3、调整未分配利润的会计分录：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
5、多缴税额的会计分录：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
6、调整未分配利润的会计分录：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
